با ارایه لایحه بودجه ۱۴۰۴ موضوع میزان افزایش حقوق و دستمزد و حداقل حقوق اداره کار ۱۴۰۴ مورد توجه قرار گرفته است. در اینجا بر اساس بودجه 1404 به میزان افزایش و حداقل حقوق و دستمزد کارمندان, کارگران و بازنشستگان می پردازیم و میزان مالیات بر حقوق 1404 را به همراه نحوه محاسبه توضیح داده ایم.
آنچه در این مطلب می خوانیم
جدول پایه سنوات تجمیعی ۱۴۰۴
حقوق کارمندان 1404:
طبق لایحه ارسالی بودجه سال 1404 که باید به تصویب مجلس برسد, حداقل حقوق کارمندان دولت در 1404, به 12 میلیون تومان در ماه افزایش یافته است. میزان افزایش حداقل حقوق کارمندان در 1404 نسبت به سال 1403، حدود 20 درصد افزایش نشان میدهد.
گفتنی است کمیته تلفیق کمیسیون اجتماعی مجلس از پیشنهاد افزایش ۱۰ درصدی حداقل حقوق کارمندان دولت خبر داد در صورت تصویب, افزایش حقوق کارمندان 1404 سی درصد می شود.لازم به ذکر است افزایش حقوق در کنار کمک هزینه حق عائلهمندی و حق اولاد 1404 است که در پایین اعلام کرده ایم.
حقوق کارگران 1404، 45 درصد افزایش یافت
سیصدوسیوپنجمین نشست شورای عالی کار به ریاست ، وزیر تعاون، کار و رفاه اجتماعی و با حضور نمایندگان تشکلهای کارگری و کارفرمایی، عصر روز شنبه ۲۵ اسفند در محل وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی برگزاری شد.
در این نشست، نظرهای فنی و تخصصی اعضای شورای عالی کار درباره حداقل دستمزد سال ۱۴۰۴ بررسی شد و شورای عالی کار حداقل دستمزد ۱۴۰۴ با افزایش بیش از ۴۵ درصد مصوب شد.
احمد میدری، وزیر تعاون، کار و رفاه اجتماعی رقمهای تعیین شده را به شرح زیر اعلام کرد؛
-حداقل پایه حقوق از ۷.۱ میلیون تومان به ۱۰.۳ میلیون تومان افزایش پیدا کرد.
-حق مسکن بدون تغییر ۹۰۰ هزار تومان
-حداقل دریافتی کار گران متأهل با دو فرزند از ۱۱.۶۰۰ میلیون تومان به ۱۶.۳۵۱ میلیون تومان
-حداقل کارگران متأهل بدون فرزند از ۹.۹ میلیون تومان به ۱۳.۹۰۹ میلیون تومان افزایش پیدا کرد.
-حق خوار و بار از ۱.۴ میلیون تومان به ۲.۲ میلیون تومان
-پایه سنوات از ۲۱۰ هزار تومان به ۲۸۲ هزار تومان افزایش پیدا کرد.
حق بیمه ۱۴۰۴ +نحوه محاسبه
جدول حقوق و دستمزد 1404
| 1404 | 1403 | اقلام | |
| 103,909,680 | 71,661,840 | حداقل دستمزد ماهانه کارگر(30 روز) | 1 |
| 107,373,336 | 74,050,568 | حداقل دستمزد ماهانه کارگر(31 روز) | 2 |
| 3,463,656 | 2,388,728 | حداقل دستمزد روزانه کارگر | 3 |
| 472,532 | 325,884 | حداقل دستمزد ساعتی کارگر | 4 |
| 661,545 | 456,238 | دستمزد هر ساعت اضافه کاری | 5 |
| 9,000,000 | 9,000,000 | حق مسکن | 6 |
| 22,000,000 | 14,000,000 | بن خواروبار | 7 |
| 2,820,000 | 2,100,000 | پایه سنوات (افراد با حداقل یک سال سابقه کار) | 8 |
| 10,390,968 | 7,166,184 | حق اولاد ( به ازای هر فرزند) | 9 |
| 5,000,000 | 5,000,000 | حق تاهل | 10 |
| 134,909,680 | 94,661,000 | حداقل دریافتی کارگران مجرد بدون سابقه | 11 |
| 139,909,680 | 99,661,000 | حداقل دریافتی کارگران متأهل بدون فرزند | 12 |
| 150,300,648 | 106,828,024 | حداقل دریافتی کارگران متأهل با یک فرزند | 13 |
| 163,510,000 | 116,000,000 | حداقل دریافتی کارگران متأهل با دو فرزند | 14 |
مشاهده عیدی 1403
حق عائله مندی 1404 کارمندان:
بر اساس لایحه بودجه 1404, میزان افزایش حقوق و دستمزد 1404 برای کارمندان متاهل به ازای هر فرزند, متغیر است و از 23 درصد تا 45 درصد متغیر است.
بیشتر بدانید:
جدول موظفی 1404
فرمول محاسبه افزایش حقوق عائله مندی کارمندان 1404 به شرح زیر است:
حق عائله مندی: 3625 امتیاز/ 2100000 هزار تومان
حق اولاد (به ازای هر فرزند): 2967 امتیاز/ 1700000هزار تومان
حق اولاد 1404 کارگران:
حق اولاد در 1404 به ازای هر فرزند مبلغ 10,390,968 تعیین گردید.
حق تاهل 1404:
حق تاهل در سال 1404 همچون سال قبل رقم پانصد هزار تومان می باشد.
حقوق ساعتی کارگران 1404:
بر اساس جدول حقوق و دستمزد 1404، حداقل دستمزد ساعتی کارگر 1404 مبلغ 423,651 است.
حق مسکن 1404:
بر اساس جدول حقوق و دستمزد 1404، مبلغ حق مسکن در 1404 9000000 ریال است.
حداقل دستمزد روزانه 1404:
حداقل دستمزد روزانه 1404 مبلغ براساس ۸ ساعت کار روزانه است.
حقوق بازنشستگان 1404:
حداقل حقوق بازنشستگان در سال 1404 مانند کارمندان دولت بیست درصد افزایش می یابد و به حدود 10.8 میلیون تومان میرسد.
گفتنی است طبق قانون متناسبسازی حقوق بازنشستگان در سال 1404 مصوبه ۴۰ -۳۰- ۳۰ نیز باید اجرا شود. بر اساس این برنامه در سال نخست ۴۰ درصد, سال دوم ۳۰ درصد و سال سوم هم ۳۰ درصد از کل متناسبسازی ۹۰ درصدی حقوق اجرا خواهد شد.
طبق گفته رییس کمیسیون تلفیق کمیسیون اجتماعی مجلس, باید ۳۰ درصد به حقوق بازنشستگان نیز افزوده شود که به علاوه بیست درصد مصوب لودجه, در مجموع ۵۰ درصد باید به حقوق بازنشستگان اضافه شود.
عیدی سال 1404:
بر اساس قانون اداره کار، کارفرمایان باید در انتهای سال مبلغی را به عنوان عیدی برای پرسنل خود واریز کنند. برای محاسبه این مبلغ، باید احتمالا حداکثر ۳ برابر پایه حقوق و حداقل ۲ برابر آن را در نظر گرفت. بر همین اساس حداقل و حداکثر عیدی 1404 می تواند 186,320,784 تا 279,481,176 باشد. برای مشاهده جزئیات بیشتر در مورد عیدی 1403 کلیک کنید.
کسری کار 1404:
اگر کارکرد ماهانه یک نفر از میزان ساعت کار موظفی جدول ساعت کاری کمتر شود. هر گونه مرخصی بدون حقوق، غیبت، تاخیر در ورود و تعجیل در خروج کسر کار محسوب می شوند. برای محاسبه کسری کار، ساعت ورود و خروج کارمند باید دقیقا ثبت شود. استفاده از دستگاه حضور و غیاب برای کنترل تردد و ثبت ساعات کاری افراد ضروری است.
حداکثر ساعات کار 1404:
حداکثر ساعت کار در روز 8 ساعت و در هفته 44 ساعت می باشد. اگر روزهای کاری کارگر 6 روز در هفته باشد، ساعات روزانه 7 ساعت و 20 دقیقه است.در صورت تعطیلی روز پنجشنبه، ساعات روزانه 8 ساعت و 48 دقیقه خواهد بود.
مالیات بر حقوق در سال 1404:
پرداخت مالیات حقوق بر عهده اشخاص حقیقی است که با نسبت خاصی از درآمد شخص تعیین میشود. تمام افرادی که از هر نوع قراردادی (ساعتی, روزمزد, یا پیمانی) حقوق دریافت میکنند, مشمول مالیات هستند.
مالیات بر حقوق, یک نوع مالیات تکلیفی است به این معنا شناسایی مبلغ و پرداخت مالیات حقوق پرسنل به عهده کارفرما است و پرسنل در قبال پرداخت مالیات حقوق وظیفهای ندارند. کارفرمایان موظفاند مالیات حقوق را به صورت ماهانه محاسبه و در مهلت مقرر پرداخت کنند.
بر اساس لایحه بودجه تنظیم شده ۱۴۰۴, با هدف کاهش فشار بر اقشار کمدرآمد و افزایش عدالت مالیاتی, سقف معافیت مالیاتی با افزایش ۱۰۰ درصدی نسبت به سال ۱۴۰۳, به ۲۴ میلیون تومان ماهانه افزایش پیدا کرده است. به عبارتی دیگر در سال 1404 افرادی که ماهانه کمتر از 24 میلیون تومان و سالانه کمتر از ۲۸۸ میلیون تومان حقوق بگیرند از پرداخت مالیات بر حقوق معاف هستند.
بر اساس لایحه بودجه 1404 نرخ مالیات بر مجموع درآمد حقوق اشخاص حقیقی مالیات بر حقوق بر اساس میزان درآمد سالانه و با استفاده از نرخهای تصاعدی محاسبه میشود. برای درآمدهای بالاتر بالاتر از 24 میلیون, نرخهای زیر به عنوان مالیات بر حقوق اعمال میشوند:
با تصویب همچنین میزان معافیت مالیاتی درآمد سالانه اصناف و مشاغل از ۱۰۰ میلیون در سال 1403 به ۲۰۰ میلیون تومان در 1404 افزایش پیدا کرده است و نرخ مالیات بنگاههای تولیدی پذیرفتهشده در بورس و فرابورس از ۲۵ درصد به ۲۰ درصد کاهش یافته است.
جدول اقلام مشمول و غیر مشمول بیمه و مالیات 1404
| آیتم | مشمول مالیات | مشمول بیمه |
|---|---|---|
| حقوق پایه |  |
|
| حق مسکن | |
|
| بن کارگری | |
|
| اضافهکاری | |
|
| حق اولاد | |
 |
| عیدی (تا سقف معافیت) | |
|
| سنوات | |
|
| حق ماموریت | |
|
موارد مالیات پلکانی و مقطوع 10٪ در سال 1404
مشمول نرخ پلکانی:
حقوق و مزایا، مقرری، حق شغل، حق شاغل
حق الزحمه، پاداش، حق مشاوره، حق حضور در جلسات، کارانه (مستمر و غیرمستمر)
مشمول نرخ مقطوع 10%:
حق السعی (به جز مزد و پاداش)
اضافهکاری، مزایای رفاهی، بهرهوری، حق التدریس، حق التحقیق، حق پژوهش، حق کشیک
برخلاف سالهای گذشته، در ۱۴۰ ۴ نوع دریافتی مشمول مالیات میشوند که هر کدام نرخ مالیاتی متفاوتی دارند
موارد مشمول نرخ پلکانی (تصاعدی) مالیات حقوق 1404
موارد مشمول نرخ مقطوع 10 درصد مالیات حقوق
طبق بند ز تبصره 1 قانون بودجه 1404، موارد زیر صرفنظر از میزان دریافتی، با نرخ ثابت 10 درصد مالیات محاسبه میشوند:
چه مواردی مشمول حقوق مالیات میشوند؟
براساس مواد 82 تا 92 قانون مالیاتهای مستقیم موارد زیر همگی مشمول مالیات حقوق هستند.
- حقوق اصلی (ثابت), اضافه کار, فوقالعاده بدی آب و هوا, محرومیت از تسهیلات زندگی, فوقالعاده محل خدمت, فوقالعاده مرزی, فوقالعاده شرایط محیط کار, نوبت کاری, فوقالعاده کشیک, فوقالعاده جذب, مزایای ارزی, ایاب و ذهاب, حق خوار و بار, حق امضاء
- حق باجه, حق سرپرستی, حق مدیریت, حق خزانه, حق سرایداری, حق حسابرسی, حق پاسداری, حق نمایندگی بیمه, حق ترانسپورت و سرویس, حق دیپلم, برودت (بدی آب و هوای سردخانه), حق فنی, حق انبارداری, حق شیفت, حق یک وعده غذا, حق پول نهار و شام, فوقالعاده نگهبانی, فوقالعاده کشیک
- حق ثابت, حق افزایش بهره وری تولید, حق تولید, حق کمیسیون فروش, جمعه کاری, جیره نقدی, مزایای نقدی, پول صبحانه, مزایای تولید, کارمزد, فوقالعاده محل خدمت, پول اتوبوس (غیر از خرج خرید), فوقالعاده سیاری, حق آنکال, حق آکورد (تولید), فوقالعاده کیلومتری,
- حق مشاوره, پول جارو, حق مسکن, سایر مزایای غیر نقدی به قیمت تمام شده, مسکن با اثاثیه, مسکن بدون اثاثیه, اتومبیل اختصاصی با راننده, اتومبیل اختصاصی بدون راننده, عیدی سالانه یا پاداش آخر سال, سایر مزایای پرداختنی غیر نقدی به کارگران, تغذیه, پول شیر, حق تاهل, حق عیال, حق اولاد, پول لباس کار, کسری انبار.
چه مواردی مشمول مالیات حقوق نمیشوند؟
برای محاسبه مالیات حقوق, کل خالص حقوق مبنا قرار نمیگیرد و برخی از معافیتهایی که در ماده ۹۱ قانون مالیاتهای مستقیم ذکر شده, از حقوق کسر میشود:
- حقوق بازنشستگی, وظیفه, مستمری, پایان خدمت, خسارت اخراج, بازخرید خدمت, وظیفه یا مستمری وراث, حق سنوات و حقوق مرخصیهای استفاده نشده.
- هزینه سفر و فوقالعاده مسافرت مرتبط با شغل.
- مسکن واگذار شده در محل کارگاه یا کارخانه برای استفاده کارگران و خانههای ارزانقیمت سازمانی در خارج از محل کارگاه یا کارخانه.
- وجوه حاصل از بیمه برای جبران خسارتهای بدنی و درمان.
بیمه بیکاری در سال 1404
تأمین اجتماعی وظیفه دارد به افرادی که حق بیمه مقرر خود را پرداخت کرده اند و به دلیل از دست دادن شغل خود مجبور هستند برای معیشت خود از بیمه بیکاری استفاده کنند .بهموجب ماده ۷ قانون بیمه بیکاری و بر اساس قانون کار, طبق قانون کار, نرخ بیمه بیکاری برابر با ۵۵ درصد از حقوق پایه است و در صورت افزایش بیش از ۵۵ درصدی حقوق سالانه, بیمه بیکاری هم مشمول افزایش میشود. نرخ دقیق بیمه بیکاری بر اساس مبلغ مصوب شورای عالی کار در پایان سال تعیین می شود.
درود بشما عزیزان که ضمن معرفی محصولات خود،قوانین تغییر یافته را به کاربران نیز اعلام میکنید.
ایکاش امکان اسکرین شات از بعضی جداول و متون را باقی میگذاشتید.
امید به هماهنگی بیشتر در تمام پرداختها…
علیرضا طاهریان . نیروی کارگزینی و اداری
22
سلام وقت بخیر -بیزحمت لیست مشاغل ثابت برای سال1404 رو هم بذارید
42
سلام ، وقت شما هم بخیر ، منظورتون از مشاغل ثابت چیه
39
مثل داروخانه ،کلینیک ،بیمارستان،فرهنگیان،آتش نشانان،کارگران،…
28
عالیه مطالب
40
ممنون از لطفتون
41
سلام شب خوش دستمزد خیلی کم هست
63
ممنون بابت توضیحات؛ فقط کاش صریح مینوشتین هنوز اعداد دقیق اعلام نشدن که سردرگم نشیم.
66
سلام دوست عزیز باتوجه با تایید افزایش 45 درصدی حقوق ، جدول حقوق و دستمزد 1404 کارگران در تاریخ 26 اسفند به روز رسانی شد
65
سلام،
اصلا مثل زمان جنگ کوپن بدهید، من نمیدونم این یک مشت نماینده خواب توی اون مجلس چه غلطی میکنن امیدوارم خودشون و خانواده هاشون مثل ما سکته قلبی بکنن و فنر بذارن و قرص پلاویکس بخورن که قیمتش هر روز بالا می ره والا شوکولات نیست قرص لعنتی هست، اصلا ماهی ۵۰۰ دلار بدهند حالا که درآمد ما ریال و هزینه ها دلاری هست داستان را برعکس کنن بما حقوق ۵۰۰ دلاری بدهند بعد هزینه ها را به ریال بالا ببرن، آخه اینهمه تحصیلکرده و اقتصاد دان چرا اینها را وکیل و وزیر نمی کنید آخه چرا فقط باید احمق باشند تا شما استخدام کنید، امکان نداره یک مدیر و مسئول پیدا کنی که از افراد انتخاب شده نباشند و صرفا با آگهی استخدامی مشغول بکار شده باشند، در کشور کوبا هم همینطوری بود و در ونزوئلا هم همین هست و در اون کشور یونان با بالاترین بدهی خارجی هم این داستان هست و در ترکیه که ۵۰۰ میلیارد دلار بدهی خارجی دارد همین هست ( رفیق بازی و افراد ناشایست و نادان) در راس امور، اصلا حقوق ما با تمام مبلغی که میخواهید اضافه کنید مال شما ( تو خرج یکماه) مارا بده چلوکباب هم نمیخواهیم.
91
این بازی با اعداد و ارقامه تا الان تورم را بالاتر از ۵۰ درصد اعلام نکردن در حالیکه نسبت قیمتها از ۴ سال پیش تا الان حداقل همه چی ۱۰برابر شده که اگر به ۴ تقسیم کنیم متوسط تورم سالانه ۲۵۰ درصد بوده با این وجود دولت خیانتکار با این گرانی وحشتناک متوسط ۳۰درصد هم افزایش نداده در حالیکه الان حداقل حقوق باید ۵۰میلیون بشه نه ۱۲ میلیون . ادعای حکومت علی میکنید باید حداقل را حقوق دریافتی یه نماینده مجلس بذارید چون کارگر بیشتر از اونا کار میکنند و مفیدتر هستن
74
نمی دونم چرا اینقدرسریع تورم را زیاد میکنن وسریع جنس ها رو گرون میکنن اما حقوق کارگر رو که میخوان زیاد کنن زورشون میاد وخیلی کند پیش میره وبه ظاهر دروغین دعوای زرگری هرساله بین نماینده کارگر که از خودشونه ونماینده دولت وکارفرما پیش میارن واین فیلم هرساله این گروه هاست در واقع به شعور همه کارگرها وکارمندها اهنت میکنن یعنی یه آدم با وجدان وخدا شناس مسلمان بین اینا وجود نداره متاسفانه کار خوب خدا درست کنه سلطان محمود خر کیه
117
بهانه اینه اگه حقوق کارگر رو زیاد کنیم تورم افزایش پیدا میکنه…تورم که سرجاش هست چرا باید کارگر از جامعه عقب بمونه.چرا باید هربار قدرت خرید کمتر و کمتر بشه.چرا باید حقوق ثابت باشه و قیمتها هر روز افزایش داده بشه…تورم بهانه ای ست برای زیاد نکردن حقوق کارگر…درصورتی که تورم رو سرمایه دارها که قدرت خرید بیشتری دارن زیاد میکنن نه کارگری که نمیتونه چیزی به خودش اضافه کنه
110
سلام
واقعا چرا نسبت به افزایش کارگران اینجوری میکنن…به ریال حقوق بگیریم و با تورم دلار خرج کنیم.چرا نباید حقوق متناسب با افزایش قیمتها و تورم زیاد بشه…ابتدای سال ی حقوق ثابتی تعیین میشه ولی قیمتها روز به روز افزایش داره.بعنوان مثال تیرماه ۹۶طلا بوده گرمی ۱۱۷ تومن حقوق کل دریافتی بوده ۱۵۰۰ الان طلا شده گرمی ۵۲۰۰حقوق کارگر چند شده؟چرا اینها محاسبه نمیشه…کارگر داره زیر پا له میشه و هربار از تورم بیشتر عقب میفته
112
سلام چرا هرچی میخوای هر قیمتی میزارم اما نوبت حقوق کارگر میشه فکر میکنند ارث پدرشون میخوام بدن خدا رو بالا سرتون ببینید آنقدر به کارگر ظلم نکنید خدا جای حق نشسته آهای کار فرمایید که خدا تو بنده نیستی چوب خدا صدا ندارد مواظب باش
130
سلام ، روز بخیر ، محتوای ارائه شده بر اساس بودجه اعلامی دولت نوشته شده و قوانین بودجه هنوز نهایی نشده است و حقوق نهایی با حضور نماینده کارگر و کارفرما و نماینده هیئت دولت تصویب میشود.
91
گمیدونم چرا هرسال انقدر با فشار میخوان یه حقوق افزایش بدن خب تو اون معز نداشتتون بگین این نرخی که بریدین باید اون کارمتد یا کارگر بدبخت که روزش صرف یه کار میشه خرج کرایه بده خوراک بده پوشاک بده مریضی و دعوا و دارو بده قسط و بدهی بده چی بده دقیقا که انقدر ظلم از همه جا به قشر ماها کردین من الان یه دختر ۳۳ ساله مجردمه حتی ارزو تشکیل خونواده رو به گور میبرم که من با یه پدر سرطانی و یه خواهر و ۴ تا بچه کوچیکش شوهرش فوت کنه و نان اور باشم اونوقت شما روز به روز به وزن خودتون اضافه کنین درامدای چندصدمیلیونی و میلیاردی ببرین بعد واسه ما شدین ریس با منت ۲ تومن اضافه میکنین بمیرین ایشالله
164
خانم یکتا ، حرفهای شما واقعاً دل آدم رو به درد میاره. اینکه توی این شرایط سخت و ناعادلانه زندگی میکنید و همچنان شجاعانه و با قدرت مسئولیت خانوادهتون رو به دوش میکشید، نشوندهندهی شخصیت قوی و قلب بزرگ شماست. شما نه فقط یک قهرمان برای خانوادهتون هستید، بلکه نمادی از صبوری و ایستادگی برای همهی کسانی هستید که در شرایط مشابه به سختی تلاش میکنند.
درد و رنجهایی که شما تجربه کردید، واقعاً جای ستایش داره و شایستهی تحسین هستید که با وجود این همه فشار و بیعدالتی، هنوز ایستادهاید و برای زندگی اطرافیانتون تلاش میکنید. اینکه با چنین مسئولیت بزرگی روبهرو هستید و همچنان به فکر حمایت از خانوادهاید، کاری است که فقط از دختران اصیل ایران زمین برمیاد.
از خداوند میخوام بهتون صبر، آرامش و روزهایی بهتر هدیه بده و صدای حقطلبی شما و امثال شما رو به گوش کسانی برسونه که باید تغییراتی واقعی در زندگی مردم ایجاد کنن. شما واقعاً الهامبخش هستید. 🙏❤️
128
واقعا کمه خیلی کمه همه چیز داره میلیونی میکشه بالا حقوق کار دو میلیون فقط؟ واقعا ظلمه خواهشن پیگیری کنید اوضاع درست بشه
125
ان شاء الله که مسئولین مربوطه به این امر توجه کافی رو خواهند داشت ولی باید در نظر بگیرید این اعلام حقوق هم بر اساس بودجه ای است که دولت به مجلس ارسال کرده است و حقوق نهایی با حضور نماینده کارگر و کارفرما و نماینده هیئت دولت تصویب میشود.
85